Home kiến thức kế toán thuế Thuế Gián Thu Là Gì? Phân Biệt Thuế Trực Thu Và Thuế gián Thu

Thuế Gián Thu Là Gì? Phân Biệt Thuế Trực Thu Và Thuế gián Thu

Thuế gián thu là gì? Thuế trực thu là gì? Thuế trực thu và thuế gián thu khác nhau như thế nào? Để giải đáp những thắc mắc trên, mời bạn đọc theo dõi bài viết về thuế gián thu và thuế trực thu của nghiệp vụ kế toán thuế.

>>>Tham khảo: Review Khóa Học Kế Toán Tổng Hợp Tại Hà Nội TPHCM Tốt Nhất

1. Thuế gián thu là gì?

Thuế là là khoản nộp bằng tiền của cá nhân, pháp nhân thuộc đối tượng chịu thuế mang tính bắt buộc cho nhà nước nhằm đáp ứng việc thực hiện các nhiệm vụ và chức năng của nhà nước.

Dựa trên mục đích điều tiết của nhà nước thì thuế được chia ra làm 2 loại là thuế gián thu và thuế trực thu. Vậy thuế gián thu là gì? Thuế trực thu là gì?

Thuế gián thu là loại thuế điều tiết gián tiếp qua giá cả hàng hóa, dịch vụ và người nộp thuế không phải là người chịu thuế.

Các loại thuế gián thu như thuế doanh thu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, thuế GTGT.

Ví dụ về thuế gián thu

Thuế gián thu áp dụng để thu thuế đối với các loại thuế như thuế tiêu thụ đặc biệt hay thuế GTGT trong mua bán hàng hóa.

Các loại hàng hóa, dịch vụ phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt như sau:

Bia, rượu, xì gà, thuốc lá điếu và chế phẩm khác được tạo ra từ cây thuốc lá với mục đích sử dụng để hút, hít, nhai, ngửi, ngậm.
Tàu bay, du thuyền
Các loại xe như xe mô tô hai bánh, xe mô tô ba bánh mà có dung tích xi lanh trên 125cm3
Xe ô tô dưới 24 chỗ bao gồm cả xe ô tô vừa chở người, vừa chở hàng loại có đăng ký tháo dỡ hai hàng ghế trở lên, có thiết kế vách ngăn cố định giữa các khoang chở người và các khoang chở hàng
Bài lá
Vàng mã, hàng mã
Các loại xăng, nap-ta (naphtha), chế phẩm tái hợp và các chế phẩm khác để pha chế xăng
Điều hoà nhiệt độ công suất từ 90.000 BTU trở xuống
Kinh doanh vũ trường, mát-xa (massage), ka-ra-ô-kê (karaoke), ca-si-nô (casino), xổ số; trò chơi bằng máy giắc-pót (jackpot), máy sờ-lot (slot) và các loại máy tương tự dưới dạng trò chơi có thưởng
Gôn (golf) bao gồm bán thẻ hội viên, vé chơi gôn.

Thuế trực thu là loại thuế điều tiết trực tiếp vào thu nhập của cá nhân hay tổ chức và người nộp thuế chính là người chịu thuế. Có thể nói thuế trực thu sẽ được khấu trừ trực tiếp vào thu nhập của người nộp.

Ví dụ về thuế trực thu

Chị X đang ký hợp đồng lao động với công ty Y với mức lương 12 triệu đồng đã trừ các khoản bảo hiểm xã hội. Vậy theo quy định thì chị X sẽ phải đóng thuế trực thu là thuế TNCN. Mức đóng thuế TNCN của chị X được tính dựa trên tổng thu nhập trừ các khoản miễn thuế. Chị X không có người phụ thuộc nhưng được giảm trừ đi thu nhập cá nhân là 9 triệu đồng thì thu nhập tính thuế của chị X là 3 triệu đồng. Mức thuế suất phải nộp đối với mức thu nhập dưới 5 triệu đồng là 5%. Vì vậy thuế TNCN chị X phải đóng là 150.000 đồng.

2. Phân biệt thuế trực thu và thuế gián thu

Đối tượng chịu thuế

Thuế trực thu: người nộp thuế là người chịu thuế
Thuế gián thu: người nộp thuế không phải là người chịu thuế

Mức độ tác động vào nền kinh tế

Thuế trực thu: ít tác động vào giá cả thị trường
Thuế gián thu: tác động trực tiếp vào giá cả thị trường

Mức độ quản lý

Thuế trực thu: Khó thu thuế do nhà nước khó kiểm soát được thu nhập thực của người nộp thuế
Thuế gián thu: Dễ thu thuế vì thuế đánh vào hàng hóa, dịch vụ. Người nộp thuế không phải là người chịu thuế nên tâm lý của người chịu thuế thường không trốn tránh hay thực hiện các hành vi gian dối để giảm mức thuế phải nộp.

Các loại thuế áp dụng

Thuế trực thu: thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp
Thuế gián thu: thuế giá trị gia tăng VAT, thuế xuất nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt

Hình thức nộp thuế

Thuế trực thu: Mang tính trực tiếp, cá nhân sẽ nộp cho nhà nước
Thuế gián thu: Mang tính gián tiếp, người nộp thuế sẽ nộp cho nhà nước qua một bên trung gian

Bản chất

Thuế trực thu: Là một loại thuế lũy tiến do tỷ lệ tăng theo thu nhập của cá nhân. Nếu thu nhập người nộp thuế tăng thì thuế cũng tăng theo.
Thuế gián thu: Đây là một loại thuế lũy thoái vì tỷ lệ không phụ thuộc vào các yếu tố khác.

Ưu điểm

Thuế trực thu: Đảm bảo người chịu thuế đều phải đóng thuế với mức độ như nhau
Thuế gián thu: Giúp cơ quan thuế thu thuế dễ dàng hơn

Nhược điểm

Thuế trực thu: Nhà nước khó thu thuế. Hơn nữa, quy trình lập hồ sơ để nộp thuế cũng phức tạp và tốn thời gian.
Thuế gián thu: Khó đảm bảo công bằng giữa người nộp thuế vì người nộp thuế có thu nhập thấp hay cao đều phải nộp thuế gián thu với tỷ lệ giống nhau. Hơn nữa, thuế gián thu làm hàng hóa trở nên đắt hơn. Ví dụ như hàng nhập khẩu có thuế suất rất cao. Khi thuế gián thu được tính vào giá của sản phẩm hoặc dịch vụ thì người mua sẽ không biết hoặc ít quan tâm về các khoản thuế mà họ phải trả.

Như vây, qua bài viết trên bạn đọc đã hiểu được thuế gián thu là gì và phân biệt thuế trực thu và thuế gián thu rồi đúng không nào. Hy vọng bài viết sẽ giúp ích cho bạn đọc về các loại thuế gián thu và trực thu.

>>>>Xem thêm:

Thuế Nhập Khẩu Là Gì? Thuế Nhập Khẩu Tính Như Thế Nào?

Tiểu Mục Thuế Môn Bài – Mức Đóng Thuế Môn Bài Mới Nhất

Cách Lập Và Nộp Tờ Khai Thuế Môn Bài Mới Nhất

Ấn định thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu

Hệ thống tài khoản kế toán thuế xuất khẩu, nhập khẩu