Home Thuế TNDN Cách tính thuế Thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý

Cách tính thuế Thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý

Từ quý 4/2014 doanh nghiệp không phải nộp tờ khai tạm tính thuế TNDN quý, chỉ cần tính ra số thuế TNDN phải nộp để tạm nộp theo quy định.

Bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn các bạn cách tính thuế TNDN tạm tính quý . Các bạn cùng tham khảo bài viết nhé!

>>> Bài viết được quan tâm: Học kế toán thực hành ở đâu

I. Cách xác định Thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý

Thuế TNDN phải nộp

Thu nhập tính thuế

Thuế suất thuế TNDN

Nếu Doanh nghiệp có trích lập quỹ phát triển khoa học và công nghệ thì tính như sau:

Thuế TNDN phải nộp

(Thu nhập tính thuế

–

Phần trích lập quỹ KH&CN)

Thuế suất thuế TNDN

1. Thu nhập chịu thuế được xác định như sau

Thu nhập chịu thuế

(Doanh thu

–

Chi phí được trừ)

Các khoản thu nhập khác

a) Doanh thu để tính thuế:

Là toàn bộ tiền bán hàng hóa, tiền gia công, tiền cung cấp dịch vụ bao gồm cả khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
Nếu doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ : Doanh thu không có thuế GTGT
Nếu doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp: Là doanh thu bao gồm cả thuế GTGT khóa học kế toán tổng hợp thực hành nâng cao

b) Chi phí được trừ:

Thỏa mãn các điều kiện sau: học xuất nhập khẩu

– Thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp; khoản chi thực hiện nhiệm vụ quốc phòng, an ninh của doanh nghiệp theo quy định của pháp luật.

– Có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định cảu pháp luật.

– Có đủ chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hóa đơn mua hàng, dịch vụ có giá trị từ 20.000.000 đồng trở lên.

Có 2 loại chi phí: Chi phí kế toán và chi phí được trừ tính thuế TNDN:

– Chi phí kế toán: Là tất cả những khoản chi phí mà doanh nghiệp phát sinh

– Chi phí được trừ tính thuế TNDN: Trong tất cả những khoản chi phí mà doanh nghiệp phát sinh sẽ có những khoản chi phí được trừ khi tính thuế TNDN và không được trừ khi tính thuế TNDN

c) Các khoản thu nhập khác: học logistics ở đâu

Là các khoản thu nhập không thuộc các ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh ghi trong đăng kí kinh doanh của doanh nghiệp. Bao gồm:

Thu nhập từ những khoản đầu tư: lãi tiền gửi, chuyển nhượng vốn, chứng khoán, bất động sản,…
Thu nhập khác như thanh lý, nhượng bán tài sản cố định, phế liệu, hỗ trợ chi phí khuyến mãi nợ phải thu khó đòi nay đòi được, thu từ tiền phạt vi phạm hợp đồng,…

Các khoản thu nhập được miễn thuế: Quy định tại điều 8, thông tư 78/2014/TT-BTC và được sủa đổi, bổ sung tại Điều 3, Điều 4 TT 151/2014/TT-BTC quy định

Thu nhập từ trông trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thủy sản,…
Thu nhập dịch vụ ký thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệp…
Thu nhập từ hợp đồng nghiên cứu khoa học,…
Thu nhập từ kinh doanh có người lao động là người khuyết tật, người nhiễm HIV,…
Các khoản thu nhập được miễn thuế

»»»»» Review Khóa Học Kế Toán Tổng Hợp Online Ở Đâu Tốt

2. Các khoản lỗ được kết chuyển

Nếu có lãi thì được chuyển lỗ, nếu lỗ thì không được chuyển từ kỳ trước sang
Số lỗ được chuyển toàn bộ và liên tục cảu những năm tiếp theo
Số lỗ được chuyển giữa các quý với nhau và giữa các năm với nhau.
Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ

Lưu ý: hoc ke toan thue chuyen sau ơ dau tot

Khi chuyển lỗ không được chuyển số lỗ lớn hơn số lãi, Chỉ có thể nhỏ hơn hoặc tối đa bằng với số lãi.
Không được chuyển từ quý sang năm, mà chỉ có thể từ năm trước sang năm sau phát sinh lỗ

Xem thêm: Cách tính thuế Thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý

II. Thuế suất TNDN

1. Trước ngày 1/1/2016:

Thuế suất 20% áp dụng cho những Doanh nghiệp có tổng doanh thu của năm trước liền kề nhỏ hơn 20 tỷ đồng.
Thuế suất 22% áp dụng cho những doanh nghiệp không thuộc đối tượng áp dụng thuế suất 20%

Chú ý: Những doanh nghiệp mới thành lập thì kê khai tạm tính quý theo thuế suất 22%. Kết thức năm tài chính nếu Doanh thu bình quân của các tháng trong năm nhỏ hơn 1,67 tỷ đồng thì doanh nghiệp quyết toán thuế TNDN theo thuế suất 20%

2. Từ ngày 1/1/2016

Tất cả các doanh nghiệp áp dụng thuế suất 20% và 22% sẽ chuyển sang áp dụng mức thuế là 20%.
Ngoại trừ các doanh nghiệp đặc thù như: Lớp học xuất nhập khẩu ở hà nội
- Thuế suất thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động tìm kiếm thăm dò, khai thác dầu khí tại Việt Nam từ 32% đến 50%.
- Thuế suất thuế TNDN đối với hoạt động tìm kiếm thăm dò, khai thác các mỏ tài nguyên quý hiểm( Bạch kim, vàng, bạc, wonfarm, đá quý, antimoan, đất hiếm trừ dầu khí): Áp dụng 50%
- Trường hợp các mỏ tài nguyên quý hiếm có từ 70% diện tích được giao trở lên ở địa bàn ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp ban hành kèm theo Nghị định số 218/2013/NĐ- CP của chính phủ : Áp dụng thuế suất 40% học nghiệp vụ xuất nhập khẩu online

Trên đây là cách tính thuế Thu nhập doanh nghiệp tạm tính. Mong rằng bài viết hữu ích với bạn. Để tìm hiểu thêm về thuế thu nhập doanh nghiệp các bạn tham khảo thêm bài viết: Quy định thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) mới nhất

Bài viết được thực hiện bởi đội ngũ chuyên gia của Nghiệp vụ kế toán thuế. Chúc các bạn luôn thành công trong công việc và cuộc sống!