Home Thuế GTGT Xử lý hóa đơn GTGT viết sai

Xử lý hóa đơn GTGT viết sai

Trong quá trình làm việc của kế toán việc viết hóa đơn là công việc hàng ngày của kế toán đặc biệt là với các doanh nghiệp kinh doanh thương mại, phải xuất hóa đơn thường xuyên, vì thế việc viết sai hóa đơn là chuyện rất dễ xảy ra, tuy nhiên đối với những kế toán mới, ít kinh nghiệm thù việc xử ký hóa đơn viết sai vẫn còn nhiều lúng túng và mất nhiều thời gian. Bài viết sau đây sẽ hướng dẫn cách xử lý hóa đơn GTGT viết sai cách đầy đủ và chi tiết nhất.

Các lỗi viết sai hóa đơn kế toán thường gặp phạt như là: Viết sai tên công ty, viết sai tên người mua hàng, viết sai địa chỉ, viết sai mã số thuế, viết sai ngày tháng, viết sai tên hàng hóa, dịch vụ, viết sai đơn vị tính, viết sai số lượng, viết sai đơn giá, viết sai số tiền, viết sai thuế suất…

Sau đây là các trường hợp hóa đơn bị viết sai, tại các thời điểm cụ thể :

>>>Xem thêm: Kê khai bổ sung, điều chỉnh thuế GTGT mới nhất

Xử lý hóa đơn GTGT viết sai

Các cách xử lý hóa đơn GTGT viết sai trong các trường hợp:

1. Viết sai hóa đơn GTGT nhưng vẫn chưa xé liên 2 ra khỏi quyển hóa đơn

Trường hợp này dù với bất kỳ lỗi sai nào (thông tin, nội dung, tiền thuế sai…). Thì cũng làm theo 2 bước sau:

Bước 1: Gạch chéo đối với tất cả các liên và vẫn lưu lại trong quyển hóa đơn đó (không xé đi bất kỳ liên nào)

Bước 2: Ghi lại hóa đơn mới cho khách hàng (ghi đúng các thông tin quy định)

2. Viết sai hóa đơn GTGT, đã xé liên 2 ra khỏi quyển hóa đơn nhưng chưa giao cho khách

Cách xử lý cho trường hợp này như sau:

Bước 1: Gạch chéo đối với các liên của số hóa đơn đã viết sai)

Bước 2: Ghi lại hóa đơn mới (kiểm tra đúng các thông tin đã viết sai ở hóa đơn trước) và giao lại cho khách hàng. khóa học kỹ năng mềm tphcm

Lưu ý: là các hóa đơn viết sai được gạch chéo và phải được lưu lại để giải trình khi có thanh kiểm tra. Nên bấm vào cuối quyển hóa đơn tránh thất lạc.

3. Viết sai hóa đơn GTGT đã giao cho khách hàng nhưng chưa kê khai thuế

Khi một trong 2 bên phát hiện ra lỗi sai của hóa đơn trong trường hợp này thì cách xử lý như sau:

Bước 1: Lập biên bản thu hồi đối với số hóa đơn đã viết sai (tất cả các liên) và được 2 bên ký vào biên bản thu hồi này. Hóa đơn viết sai sau khi được thu hồi lại, phải gạch chéo các liên, lưu lại để giải trình với cơ quan thuế khi có kiểm tra. khóa học kế toán thuế

Bước 2: Ghi lại hóa đơn mới (thời gian viết hóa đơn là ngày phát hiện ra lỗi sai của hóa đơn)

»»»»» Review Khóa Học Kế Toán Tổng Hợp Online Ở Đâu Tốt

4. Viết sai hóa đơn GTGT đã giao cho khách hàng và đã kê khai thuế

Trong trường hợp này, hóa đơn được giao cho người mua là hóa đơn sai, không hợp lệ. Người mua có thể không kê khai thuế. Nhưng với người bán thì vẫn phải kê khai và đóng thuế bình thường. Có những tình huống xảy ra do viết sai hóa đơn và cách xử lý cho trường hợp này như sau:

Trường hợp 1: diễn đàn kế toán việt nam

Hóa đơn viết sai các thông tin liên quan đến tổng số tiền thanh toán (đơn giá, số lượng, thành tiền, thuế…)

+ Bước 1: Lập biên bản xác nhận sai sót hóa đơn được cả 2 bên cùng ký và đóng dấu (bên bán và bên mua)

+ Bước 2: Lập biên bản điều chỉnh hóa đơn sai sót. Tùy theo sự điều chỉnh tăng hoặc giảm thì ghi rõ trong lý do điều chỉnh hóa đơn tăng hoặc giảm. Ngày ghi hóa đơn là ngày phát hiện sai và thực hiện điều chỉnh. Để làm rõ nội dung thay đổi và điều chỉnh hóa đơn, bên bán nên lập bảng kê kèm theo. Để 2 bên cùng tiện lợi trong việc khai báo thuế theo các nội dung cụ thể của bảng kê.

Trường hợp 2:

Viết sai các thông tin liên quan đến ngày tháng, nội dung, đơn vị tính, mã số thuế.. Các thông tin không ảnh hưởng đến tổng tiền thanh toán.

+ Bước 1: Hai bên lập biên bản điều chỉnh hóa đơn (mỗi bên giữ 1 bản). Các nội dung ghi sai trong hóa đơn cần được thể hiện rõ trong biên bản điều chỉnh. khóa học logistics tại hà nội

+ Bước 2: Ghi lại hóa đơn điều chỉnh cho các mục đã viết sai. Tại mục “tên hàng hóa, dịch vụ” sẽ ghi nội dung “điều chỉnh…” (mẫu như hình bên dưới). Đối với những mục còn lại thì không ghi gì và gạch chéo.

Hóa đơn điều chỉnh cho hóa đơn đã ghi sai nội dung không liên quan đến số tiền

Trường hợp 3:

Hóa đơn viết đúng mã số thuế nhưng sai tên công ty

Trong trường hợp này chỉ cần lập biên bản điều chỉnh hóa đơn có chữ kỹ và đóng dấu xác nhận của 2 bên rồi đính kèm biên bản này cùng với hóa đơn viết sai tên công ty là được chấp nhận

Chú ý:

– Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-)

– Kê khai thuế: Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Khóa học kế toán cho người mới bắt đầu

+ Bên bán: lập hóa đơn điều chỉnh nên kê ở bảng kê hàng hóa – dịch vụ bán ra.

+ Bên mua: Nhận hóa đơn điều chỉnh kê ở bảng kê mua vào

+ Đối với hóa đơn điều chỉnh giảm không được viết số âm trên hóa đơn. Nhưng khi kê khai thuế thì phải kê khai âm bằng cách đặt dấu trừ (-) đằng trước giá trị.

Trên đây Nghiệp vụ kế toán thuế đã hướng dẫn xử lý hóa đơn GTGT viết sai trong tất cả các trường hợp. Những trường hợp khác về hóa đơn các bạn có thể tham khảo bài viết: Cách xử lý hóa đơn GTGT bị mất, cháy, hỏng

Để hiểu rõ và nắm chắc được các kiến thức về kế toán, các bạn nên tham khảo thêm các khóa học kế toán tại trung tâm. Rất nhiều kiến thức và kinh nghiệm thực tiễn hữu ích sẽ được chính các Kế toán trưởng giỏi truyền đạt cho các bạn trong khóa học Kế toán thực hành này. Mời các bạn tìm hiểu thông tin về Học kế toán thực hành ở đâu tốt nhất